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税理士 谷口敏文のblogー決算書は経営の役には立ちません

キャッシュフロー計算書(直接法)

time 2016/09/26

現行のキャッシュフロー計算書は、間接法と直接法が混在しています。
まずは分かりやすい、直接法の部分から見ていきましょう。

前回も見たキャッシュフロー計算書の2と3、投資キャシュフロート財務キャッシュフローは直接法で作ります。
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お金が入ってきたら増加、出ていったら減少です。

たとえば増加の項目は、
・車(固定資産)を売った、のでお金が入ってきた(増えた)
・株(有価証券)を売った、のでお金が入ってきた(増えた)
・お金(借入金)を借りた、のでお金が入ってきた(増えた) などです。

減少の項目は、
・土地(固定資産)を買った、のでお金を払った(減った)
・お金(借入金)を返した、のでお金を払った(減った)
・配当を払った、のでお金を払った(減った) などです。

「なんで足したり引いたりするんですか?」

キャッシュフロー計算書の最初は、税引き前の当期利益から始まります。
先ほど見た増減項目は、当期利益には影響がありません。
利益が増えたり減ったりする取引ではないのです。

ですが、見ての通りお金の出入りがあります。

「利益は1000万円なのに、なんで現金残が600万円しかないんだ?」
「それは400万円の車を現金で買ったからですよ」

といったズレが、キャッシュフロー計算書に表されるのです。

ただ、これも「過去の結果」を表しているに過ぎません。

>>(つづく)

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書いてる人

谷口敏文
(税理士 ㈱Polku 代表取締役)

決算書作りに疑問を感じていたとき、戦略MQ会計に出会う。
経営の役に立たない決算書から、経営に役立つMQ会計を広めるべく日々活動中。

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